Расчет 6-НДФЛ отражает сведения о доходах физических лиц и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Рассмотрим структуру и порядок формирования этого отчета.
Содержание
Основные разделы формы 6-НДФЛ
- Титульный лист (сведения о налоговом агенте)
- Раздел 1 (обобщенные данные за отчетный период)
- Раздел 2 (помесячная детализация выплат)
Источники данных для заполнения
| Данные | Источник |
| Начисленные доходы | Ведомости по зарплате, расчетные листки |
| Налоговые вычеты | Заявления сотрудников, документы на вычеты |
| Даты выплат | Платежные ведомости, банковские выписки |
Порядок заполнения раздела 1
- Строка 010 - ставка НДФЛ (обычно 13%)
- Строка 020 - общая сумма доходов
- Строка 030 - сумма налоговых вычетов
- Строка 040 - исчисленный НДФЛ
- Строка 070 - удержанный НДФЛ
Порядок заполнения раздела 2
- Графа 100 - дата фактического получения дохода
- Графа 110 - дата удержания НДФЛ
- Графа 120 - срок перечисления налога
- Графа 130 - сумма дохода
- Графа 140 - сумма удержанного налога
Контрольные соотношения
| Проверка | Условие |
| Соответствие сумм | Строка 040 ≥ строки 070 |
| Сроки перечисления | Дата 120 = дата 110 + 1 рабочий день |
| Соответствие квартальным данным | Суммы по кварталам должны сходиться |
Сроки сдачи отчета
- За 1 квартал - до 30 апреля
- За полугодие - до 31 июля
- За 9 месяцев - до 31 октября
- За год - до 1 марта следующего года
Особенности формирования за 2024 год
- Новые коды доходов и вычетов
- Измененные контрольные соотношения
- Обновленные требования к электронной отчетности
- Уточненный порядок отражения отдельных выплат
Частые ошибки при формировании
- Неверное определение дат получения доходов
- Неправильное округление сумм налога
- Отсутствие учета авансовых выплат
- Ошибки в применении налоговых вычетов
