При продаже земельного участка собственник обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств.
Содержание
Основные параметры для расчета
- Цена продажи участка
- Сумма расходов на приобретение
- Срок владения участком
- Категория земель и вид разрешенного использования
Налоговые ставки в 2025 году
| Срок владения | Ставка НДФЛ | Особенности |
| Менее 3 лет | 13% (резиденты РФ) | Обязательное декларирование |
| Более 3 лет | 0% | Освобождение от налога |
| Нерезиденты РФ | 30% | Независимо от срока владения |
Порядок расчета налога
- Определите срок владения участком
- Установите сумму продажи (по договору)
- Рассчитайте налоговую базу (доход минус расходы)
- Примените налоговый вычет при отсутствии расходов
- Умножьте налоговую базу на соответствующую ставку
Налоговые вычеты
- 1 млн рублей - имущественный вычет
- Фактические расходы на приобретение
- Расходы на улучшение участка (при документальном подтверждении)
Примеры расчета
| Ситуация | Формула расчета | Сумма налога |
| Продажа за 2 млн (владение 2 года) | (2 000 000 - 1 000 000) × 13% | 130 000 ₽ |
| Продажа за 5 млн (расходы 3 млн) | (5 000 000 - 3 000 000) × 13% | 260 000 ₽ |
| Продажа за 4 млн (владение 5 лет) | 0% | 0 ₽ |
Важные нюансы
При продаже участка по заниженной цене налоговая может провести проверку и доначислить налог исходя из кадастровой стоимости. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплатить налог нужно до 15 июля.
