Расчет налоговых обязательств общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим методики расчета основных налогов для ООО.
Содержание
Расчет налоговых обязательств общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим методики расчета основных налогов для ООО.
1. Основные системы налогообложения ООО
| Система | Объект налогообложения | Ставка |
| ОСН | Прибыль, добавленная стоимость | 20%, 20/10/0% НДС |
| УСН "Доходы" | Доходы | 6% (1-6% региональные) |
| УСН "Доходы-Расходы" | Доходы минус расходы | 15% (5-15% региональные) |
2. Расчет налога на прибыль (ОСН)
2.1. Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × 20%
2.2. Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 500 000 |
| Расходы за квартал | 900 000 |
| Налоговая база | 600 000 |
| Налог на прибыль 20% | 120 000 |
3. Расчет УСН "Доходы"
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Примените ставку 6% (или региональную)
- Уменьшите налог на сумму страховых взносов (до 50%)
- Уплатите авансовые платежи по итогам кварталов
4. Расчет УСН "Доходы минус Расходы"
- Определите сумму доходов за период
- Вычтите подтвержденные расходы из перечня НК РФ
- Примените ставку 15% к полученной разнице
- Проверьте минимальный налог (1% от доходов)
- Уплатите большую из рассчитанных сумм
5. Расчет НДС
| Операция | Ставка | Формула |
| Реализация товаров | 20% | НДС = Сумма × 20/120 |
| Экспортные операции | 0% | С подтверждением экспорта |
| Книги, детские товары | 10% | НДС = Сумма × 10/110 |
6. Сроки уплаты налогов
- Налог на прибыль: авансы ежеквартально до 28 числа
- УСН: авансы до 25 апреля, июля, октября, годовой до 31 марта
- НДС: до 25 числа месяца, следующего за кварталом
- Транспортный и имущественный налоги: по региональным срокам
Точный расчет налогов ООО требует учета особенностей выбранной системы налогообложения и правильного оформления первичных документов.
