НДФЛ удержанный - это сумма налога на доходы физических лиц, которую налоговый агент (обычно работодатель) удерживает из выплачиваемого дохода и перечисляет в бюджет. Эта операция отражает исполнение обязанности по исчислению и уплате налога с доходов работника.
Содержание
Основные характеристики удержанного НДФЛ
- Рассчитывается и удерживается налоговым агентом
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дохода
- Отражается в справке 2-НДФЛ
- Учитывается в налоговой отчетности работодателя
Процесс удержания НДФЛ
| Этап | Действие |
| 1 | Начисление дохода работнику |
| 2 | Определение налоговой базы |
| 3 | Расчет суммы НДФЛ |
| 4 | Удержание налога из дохода |
| 5 | Перечисление в бюджет |
Когда возникает обязанность по удержанию НДФЛ
- При выплате заработной платы
- При выплате премий и вознаграждений
- При предоставлении материальной выгоды
- При выплате дивидендов
- При оплате больничных листов
Виды доходов, с которых удерживается НДФЛ
| Тип дохода | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата | 13% (для резидентов) |
| Дивиденды | 13% (для резидентов) |
| Подарки свыше 4 000 руб. | 13% |
| Доходы нерезидентов | 15-30% |
Особенности удержания НДФЛ
- Налог удерживается из фактически выплачиваемых сумм
- Запрещено удерживать налог за счет средств налогового агента
- При недостаточности суммы выплаты налог удерживается из последующих платежей
- Некоторые доходы освобождены от налогообложения
Документы, отражающие удержанный НДФЛ
- Расчетные листки работников
- Справки 2-НДФЛ
- Налоговая декларация 6-НДФЛ
- Бухгалтерские регистры
Ответственность за нарушения
- Неуплата или неполная уплата - штраф 20% от суммы
- Несвоевременное перечисление - пени за каждый день просрочки
- Непредставление отчетности - штраф 5% от суммы за каждый месяц
Удержанный НДФЛ свидетельствует о правильном исполнении налоговым агентом своих обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению налога с доходов физических лиц в бюджет государства.
