Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, удерживаемым с заработной платы. Рассмотрим правильную методику расчета подоходного налога.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, удерживаемым с заработной платы. Рассмотрим правильную методику расчета подоходного налога.
1. Основные положения о НДФЛ
| Параметр | Значение |
| Ставка для резидентов РФ | 13% |
| Ставка для нерезидентов | 15-30% |
| Налоговая база | Все доходы, полученные в денежной и натуральной форме |
2. Формула расчета НДФЛ
Базовая формула
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
Пример расчета без вычетов
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- НДФЛ: 50 000 × 0,13 = 6 500 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 500 = 43 500 руб.
3. Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Размер (руб.) | Условия предоставления |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400-3 000 | На каждого ребенка до 18 лет |
| Социальный | До 120 000 | На лечение, обучение, пенсионное страхование |
| Имущественный | До 260 000 | При покупке жилья |
4. Расчет с применением вычетов
Пример с детским вычетом
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Вычет на 2 детей: 1 400 + 1 400 = 2 800 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 2 800 = 47 200 руб.
- НДФЛ: 47 200 × 0,13 = 6 136 руб.
- Экономия: 6 500 - 6 136 = 364 руб.
5. Особые случаи расчета
| Ситуация | Порядок расчета |
| Премии и надбавки | Облагаются НДФЛ в полном объеме |
| Больничные листы | Облагаются, но есть ограничения |
| Материальная помощь | Не облагается до 4 000 руб. в год |
Важно:
Работодатель выступает налоговым агентом и обязан самостоятельно рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Работник получает зарплату уже за вычетом налога.
